財政政策
年財稅改革最新消息
財稅改革，今年有啥動作?
深化稅制改革，是社會最關(guān)心的熱點問題。
今年的稅制改革內(nèi)容，大致有這么幾項：研究提出健全地方稅體系方案，研究推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。研究制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。
如果前幾年大家談個稅主要是從收入角度看，現(xiàn)在則更注重公平性，應(yīng)該從家庭支出負擔(dān)角度考慮，因此“增加專項扣除項目”就成了近兩年討論個稅改革時的高頻熱詞。專項扣除的可能性、扣除項目的設(shè)計以及扣除額度的核算方式等，都成為個稅改革的焦點。
首套房貸利息是否有望抵個稅?
上海財經(jīng)大學(xué)教授、中國稅務(wù)學(xué)會理事胡怡建指出，當(dāng)前，社會對個稅改革的呼聲越來越高，包括房貸利息抵個稅等方面的期待達成了一定的共識，但都需要進一步深化研究。
所謂房貸利息抵稅，是指在計征個人所得稅時，先將房貸產(chǎn)生的利息作為稅前減除項扣除，對扣除后的收入部分課以個人所得稅。也就是說，在計算個稅交多少時，將房貸的利息部分先從收入中扣除。
按照業(yè)內(nèi)的探討，在專項附加扣除項目中，子女教育支出、贍養(yǎng)撫養(yǎng)支出、首套房貸利息支出等有望納入。其中，房貸利息抵個稅是眾多“房奴”期待的一大利好消息，但中國財稅法學(xué)研究會會長、北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心主任劉劍文稱，“房貸利息抵個稅的問題與經(jīng)濟發(fā)展以及樓市房價等都有一定的關(guān)系，同時如果房貸利息納入抵扣對沒有住房的人是否公平也是個問題。”
而對于市場上提出的首套房貸利息抵個稅的問題，胡怡建稱，“目前還只是停留在專家學(xué)者的探討階段，并沒有立法層面的明確消息。首套還是二套還是投機性房產(chǎn)可以抵扣等問題都屬于具體操作層面，目前還沒有標(biāo)準，業(yè)內(nèi)的呼聲是生活基本開支中，房貸作為居住的成本可以作為稅前抵扣項。但抵扣多少，限額多少，以及一旦房貸利息可以抵扣，房租能否抵扣等都是需要考慮的問題。”
中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分將成改革重點
據(jù)了解，“作為深化財稅改革的三大任務(wù)之一，劃分中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任相對滯后。當(dāng)前，中央和地方財政關(guān)系的調(diào)整，亟待精確落地。”中國社科院經(jīng)濟所所長高培勇認為，新一輪財稅體制改革的三方面內(nèi)容，不是簡單的并列關(guān)系，而是有機聯(lián)系、相互貫通的統(tǒng)一體。如果一個方面的改革相對滯后，不能與其他兩個方面步調(diào)一致、形成合力，則會影響改革的總體效應(yīng)。
那么，針對央地財政關(guān)系應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整?中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希認為，中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，是今年財稅改革的重心。首先要界定政府邊界，明確政府和市場、政府和社會關(guān)系之后，再來劃分央地間財政事權(quán)，進而再確定央地收入劃分、健全地方主體稅體系。
“深入推進財稅體制改革，要按照構(gòu)建現(xiàn)代財政制度的要求，加快理順中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任，在一些領(lǐng)域取得突破性進展。”財政部部長肖捷表示。國務(wù)院已經(jīng)出臺推進中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見，明確了改革總體要求、劃分原則、主要內(nèi)容。
今年將加快制定中央與地方收入劃分總體方案，合理劃分中央與地方收入范圍，健全地方稅體系，推動形成權(quán)責(zé)利清晰、更加有利于調(diào)動中央和地方兩個積極性的財稅體制。
減稅降費利好實體經(jīng)濟
此外，減稅降費仍是今年財政政策的主基調(diào)。大力實施減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負擔(dān)，有利于發(fā)揮減稅政策對經(jīng)濟社會發(fā)展的積極效應(yīng)。具體包括：繼續(xù)落實并完善營改增試點政策，擴大減稅效應(yīng);落實好其他已出臺的減稅降費政策，研究實施新的減稅措施。同時，進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目;公開中央和各地收費目錄清單。
減稅方面，營改增將繼續(xù)擔(dān)當(dāng)重任。專家預(yù)計，今年營改增減稅規(guī)模將進一步擴大，有可能達到7000億元。因為，去年營改增全面推開是在5月份，時間只有8個月。年則是一整年，四大行業(yè)減稅存在翹尾因素，不動產(chǎn)納入抵扣也有翹尾因素。兩個“尾巴”一翹，全年減稅5000億元就打不住了。
年營改增政策
年財政政策更加積極有效：繼續(xù)落實營改增
“財政政策要更加積極有效，繼續(xù)實施減稅降費政策，適度擴大支出規(guī)模，促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間。”財政部部長肖捷表示。顯然，“更加積極有效”將成為年財政政策的關(guān)鍵詞。
“‘積極’主要體現(xiàn)在適度擴大支出規(guī)模和繼續(xù)推進減稅降費，‘有效’則體現(xiàn)在預(yù)算安排保障重點、關(guān)鍵領(lǐng)域的支出，尤其是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、民生保障的支出。同時，減稅降費更突出針對性，注重精準發(fā)力。”中國財政科學(xué)研究院副院長白景明說。
營改增繼續(xù)落實減稅效應(yīng)將擴大
在剛剛過去的年，我國大規(guī)模減稅降費，特別是全面推開營改增試點，新增試點行業(yè)全部實現(xiàn)總體稅負只減不增的預(yù)期目標(biāo)，全年降低企業(yè)稅負將超過5000億元。同時，還采取了階段性降低社會保險費率等措施。
全國財政工作會議明確，繼續(xù)落實并完善營改增試點政策、擴大減稅效應(yīng)，落實好其他已出臺減稅降費政策，研究實施新的減稅措施。同時，進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目;公開中央和各地收費目錄清單。
作為最重要的減稅政策，營改增在年的減稅規(guī)模將進一步擴大，主要是由以下客觀因素決定的：年有4個月的四大行業(yè)減稅翹尾因素;按照營改增政策規(guī)定，納稅人年購入的不動產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣60%，剩余的40%將在年同當(dāng)年購入的不動產(chǎn)60%可抵扣部分一起抵扣;隨著政策和征管的不斷完善，特別是企業(yè)對稅制適應(yīng)性的不斷增強、內(nèi)部管理不斷改進，抵扣的數(shù)額也會明顯增大。
對于在試點中個別納稅人出現(xiàn)稅負不同程度上升的情況，肖捷日前表示，財稅部門將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多企業(yè)在改革中受益，享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式，主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。
“營改增實現(xiàn)了制度設(shè)計和改革的預(yù)期目標(biāo)：一方面，通過打通抵扣鏈條，減輕企業(yè)不合理負擔(dān)，消除重復(fù)征稅;另一方面，通過改革促進社會分工細化，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級創(chuàng)造條件。新的一年應(yīng)該繼續(xù)推進實施營改增，發(fā)揮更大的改革紅利。”白景明說。
全面推開營改增試點，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲，也是完善增值稅制度的關(guān)鍵一步。下一步，財稅部門將在全面總結(jié)評估試點工作的基礎(chǔ)上，對增值稅制度作進一步完善，為試點結(jié)束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。
年營改增最新政策 營改增政策將降低企業(yè)成本
年以來營改增政策一直都是很多企業(yè)很關(guān)心的問題，要知道營改增政策對企業(yè)的成本問題還是有一定的影響力，今天各大財經(jīng)新聞紛紛爆出個稅改革將成年的稅改最大看點，與此同時，我們也相信年營改增政策將更好的助力企業(yè)的健康發(fā)展。
近日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等領(lǐng)域增值稅政策的補充通知，可以說，營改增政策進一步細化，繼續(xù)發(fā)力以降低企業(yè)成本。
營改增補丁政策進一步明確，金融、房地產(chǎn)領(lǐng)域再次迎來減負利好
金融業(yè)最新的補充政策明確：證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。經(jīng)濟之聲評論員代鵬說：“金融機構(gòu)，市場當(dāng)中面對的客戶數(shù)量不一樣，稅率不一樣。實行有差別性的政策后，金融機構(gòu)將主動調(diào)整、主動考慮，它們的政策調(diào)整后，對企業(yè)來說，融資成本也會有變化。”
營改增推出后，業(yè)內(nèi)普遍認為，金融業(yè)問題不大，實際上，從稅務(wù)部門公布的數(shù)據(jù)看，金融業(yè)減負走了一條“由增到減”的路徑。5月份金融業(yè)增稅3.04億元，6月份減稅才逐步擴大，一個重要原因就是財稅部門出臺政策“補丁”。
房地產(chǎn)業(yè)一直被認為是最難減的行業(yè)，因此，每次的補充政策都受到關(guān)注。財政部昨天明確：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算銷售額時可扣除此前支付的拆遷款;另外，滿足一定條件，房地產(chǎn)項目公司還可以扣除向政府部門支付的土地價款。代鵬說：“如果這個部分能夠抵扣，對于企業(yè)來說，是一個重大的利好消息。”
可以說，營改增的優(yōu)惠政策不斷“量化寬松”，為金融和房地產(chǎn)企業(yè)減輕了負擔(dān)。
說到稅負的問題，連續(xù)幾天，所謂“死亡稅率”的說法成為熱點，引發(fā)多方討論。這一觀點認為，如果企業(yè)老老實實交稅，基本上就會處于死亡邊緣。昨天，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站刊發(fā)文章，指出“死亡稅率”的說法太片面，嚴重誤導(dǎo)公眾，應(yīng)該正確看待宏觀稅負的水平;同時也表示：要推進清費立稅的進程，加大減稅降負的力度。
國家稅務(wù)總局回應(yīng)：“死亡稅率”之說太片面
國家稅務(wù)總局的文章明確指出：“死亡稅率”的說法，足夠吸引社會公眾的眼球，引發(fā)社會公眾對稅負問題的誤解，帶來一系列負面效應(yīng)。另外，“死亡稅率”是“我國當(dāng)前經(jīng)濟持續(xù)低迷真實原因”的結(jié)論，嚴重曲解和低估了導(dǎo)致經(jīng)濟下行壓力的深層次原因。經(jīng)濟之聲評論員代鵬認為，“死亡稅率”是個偽命題，根本不存在。他說：“死亡稅率更多地是情緒表達，如果發(fā)明一個概念如果只是為了博取眼球關(guān)注，未必有利于事情的解決。我們?nèi)澜鐏砜?，我們的名義數(shù)據(jù)處在中游水平，和發(fā)達國家相比，算不上高。是不是死亡，要看企業(yè)本身經(jīng)營的情況。我們過去幾年，很多企業(yè)都有比較好的發(fā)展，假如是死亡稅率，怎么來說企業(yè)的成績。”
點評：正視企業(yè)承受的負擔(dān)，才能達成減輕企業(yè)稅費的共識
實際上，形成經(jīng)濟增速下滑的誘因是多方面的。代鵬認為：“企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困境，有多方面的因素，社會融資困難，存在經(jīng)濟周期因素，以往有些領(lǐng)域沒有很好消化，勞動力價格上漲，解決這些問題，應(yīng)該是多管齊下。”
當(dāng)然，也有不少觀點認為，雖然“死亡稅率”的說法過于夸張，但是也反映出企業(yè)稅費負擔(dān)的“痛感”強烈。中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授劉瑞說：“我認為這個討論是有意義的，因為它總體上是與目前中央提出的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的思路契合的，降企業(yè)成本，包括了經(jīng)營成本和制度性成本，而稅和費無疑加大了企業(yè)的經(jīng)營成本或是制度性成本。如果從這個角度來減輕企業(yè)的經(jīng)營壓力，給企業(yè)更多的投資機會，這個討論是有助于澄清問題的，可以沿著這個思路往下走。”
各方對“死亡稅率”熱烈討論背后，反映了一直以來存在的老問題：只有正視企業(yè)承受的負擔(dān)，才能達成減輕企業(yè)稅費的共識。這也提醒我們：有必要加快落實相關(guān)措施，形成改革共識，為企業(yè)減負，這不僅是“放水養(yǎng)魚”，也是為中國經(jīng)濟注入更強勁的增長動能。