財政政策目標
年的財政政策
宏觀調(diào)控立足“穩(wěn)中求進” 財政與貨幣政策將協(xié)同推進
中央經(jīng)濟工作會議指出，年“財政政策要更加積極有效”。日前召開的全國財政工作會議對今年實施積極財政政策作出了具體的部署。“財政政策要更加積極有效，繼續(xù)實施減稅降費政策，適度擴大支出規(guī)模，促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間。”財政部部長肖捷表示。顯然，“更加積極有效”將成為年財政政策的關鍵詞。
年經(jīng)濟下行壓力仍存
年，雖然新技術、新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)等新增長動能會繼續(xù)保持較快增長，但其在經(jīng)濟中的比重尚不足20%，難以替代房地產(chǎn)、汽車等傳統(tǒng)制造業(yè)的作用，經(jīng)濟增長會慣性下滑到6.5%左右。在經(jīng)濟增速換擋、結構調(diào)整、動能轉(zhuǎn)換相互交織的情況下，新矛盾、新問題、新風險也不斷出現(xiàn)，年經(jīng)濟下行壓力仍存。
首先，基礎設施在固定資產(chǎn)投資方面仍起主導作用。年新開工項目計劃總投資快速增長對后續(xù)投資穩(wěn)定增長形成支撐，工業(yè)企業(yè)效益好轉(zhuǎn)增強了企業(yè)的投資能力和意愿。工業(yè)企業(yè)庫存處于歷史較低位，存貨投資將呈回升態(tài)勢;新一輪房地產(chǎn)調(diào)控政策將會使房地產(chǎn)市場降溫。
其次，社會消費品零售總額增長制約因素較多。新一輪房地產(chǎn)市場調(diào)控將會抑制與住房相關的家具、家電、建材等相關商品消費，汽車等耐用消費品對政策依賴較強，1.6升及以下排量乘用車購置稅優(yōu)惠政策能否延續(xù)對汽車消費影響較大。旅游、休閑等新興消費仍比較活躍，網(wǎng)購越來越成為重要的消費方式。
第三，國際經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)中偏差，我國外貿(mào)發(fā)展仍不容樂觀。世界經(jīng)濟將延續(xù)溫和低速增長態(tài)勢，預期年世界經(jīng)濟增長3.4%，略好于 年的3.1%。根據(jù)世界貿(mào)易組織秋季報告的預測，年世界貨物貿(mào)易量將增長1.7%，創(chuàng)2009年金融危機以來的最低水平。
貨幣政策可能穩(wěn)中偏緊
央行貨幣政策委員會四季度例會提出，繼續(xù)實施穩(wěn)健的貨幣政策，更加注重松緊適度保持中性。目前多數(shù)觀點認為，基于年經(jīng)濟穩(wěn)定增長、通脹大概率溫和上升的預期，在樓市防泡沫、金融去杠桿、匯率貶值壓力下，年貨幣政策可能較年進一步收緊。
在國內(nèi)外經(jīng)濟金融形勢的判斷方面，央行貨幣政策委員會四季度例會認為，當前我國經(jīng)濟金融運行總體平穩(wěn)，但形勢的錯綜復雜不可低估。世界經(jīng)濟仍處于國際金融危機后的深度調(diào)整期，主要經(jīng)濟體經(jīng)濟走勢分化，國際金融市場風險隱患增多。
在貨幣信貸和金融體制方面，央行貨幣政策委員會四季度例會強調(diào)，靈活運用多種貨幣政策工具，維護流動性基本穩(wěn)定，實現(xiàn)貨幣信貸及社會融資規(guī)模合理增長。提高直接融資比重。按照加強供給側結構性改革的要求，繼續(xù)深化金融體制改革，增強金融運行效率和服務實體經(jīng)濟能力，加強和完善風險管理。
交通銀行首席經(jīng)濟學家連平表示，年，雖然貨幣政策基調(diào)是穩(wěn)健中性，但隨著時間推移，可能會向緊的方向微調(diào)。在連平看來，年是連續(xù)6次降準降息的累積效應逐步達到最大化的第二年，其對經(jīng)濟體系各方面的影響還將繼續(xù)。連平表示，從穩(wěn)增長角度看，進一步松動似乎更好些;從應對資產(chǎn)泡沫和物價上漲的層面看，有提高利率水平的需求，這樣似乎貨幣政策緊些好。
不過國金證券研報也指出，年財政政策的擴張空間沒有那么大，貨幣信貸政策有可能沒有市場當前預期的那么緊。預計預計年的預算赤字率可能定在3%，實際的執(zhí)行結果難以超過4%，因此財政政策的擴張程度不會超過年。
著力加強供給側結構性改革
年，面對經(jīng)濟增速下降、工業(yè)品價格下降、實體企業(yè)盈利下降、財政收入增幅下降、經(jīng)濟風險發(fā)生概率上升等突出問題，我國在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側結構性改革，經(jīng)濟增長緩中趨穩(wěn)，工業(yè)品價格回升，企業(yè)效益改善，就業(yè)形勢總體穩(wěn)定，可以實現(xiàn)全年6.5%-7%的預期增長目標。
中國財政科學研究院副院長白景明說，“當前經(jīng)濟形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整效果將進一步顯現(xiàn)，財政收入也將趨穩(wěn)向好。同時，考慮到支出將繼續(xù)擴大，減稅降費繼續(xù)實施，財政收支矛盾還會比較突出。”白景明說。
國務院發(fā)展研究中心副主任王一鳴分析稱，當前經(jīng)濟工作保持足夠的定力，才能把握好“穩(wěn)和進”的關系。王一鳴說：“穩(wěn)是進的前提，穩(wěn)是大局，只有一個穩(wěn)定的環(huán)境我們才能更有效地進，進是我們的目標，但是只有更好地進也才能更有效地穩(wěn)，一定要把握好這種辯證的關系。”
年財政改革的重點
一、劍指“亂花錢”與“亂舉債”
政府預算管理制度大框架確立，多項稅制改革加快推進
“在國家治理中，財稅體制始終發(fā)揮著基礎性、制度性、保障性作用，可謂牽一發(fā)動全身。” 中國財政科學研究院院長劉尚希表示，新一輪財稅體制改革，最重要的任務有三項：改進預算管理制度、完善稅收制度、建立財政事權和支出責任相適應的制度。從目前來看，前兩項任務進展明顯，很多改革措施已經(jīng)落地見效。
預算是公共財政的基石，預算管理制度改革是深化財稅改革的首要內(nèi)容。抓住預算這一“龍頭”，就等于牽住了改革的牛鼻子。這兩年，預算管理制度的大框架已經(jīng)搭起來了，財政資金管理越來越規(guī)范，預算公開邁出新步伐，地方債務風險的“韁繩”越勒越緊。
比如，完善政府預算體系，是改革的一項重要內(nèi)容。年兩會上，“國家賬本”中的四大預算齊“亮相”，一個定位清晰、分工明確的政府預算體系就此建立。按照新《預算法》要求，政府的收入、支出和債務，全部納入預算管理，從根本上解決花錢不到位和“亂舉債”的問題。
同時，加大各預算之間的財力統(tǒng)籌，將政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算資金，更多地調(diào)入一般公共預算。我國政府預算體系包括四本預算，各有側重和分工。相對而言，一般公共預算和社會保險基金預算主要涉及基本公共服務和社會保障，與百姓的切身利益直接相關。“將資金更多地調(diào)入一般公共預算，意味著公共財政實力增強，政府可以更好地保障百姓享有的基本公共服務。”中央財經(jīng)大學政府預算管理研究所所長李燕教授認為。
預算公開透明，百姓才能了解財政的錢花到了什么地方，花得是否合理到位。財政部有關負責人介紹，年，我國預算公開邁出實質(zhì)性步伐，預算公開法制框架基本確立。除單獨公開“三公”經(jīng)費預算外，公開范圍由一般預算拓展到政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算，由單獨公開部門收支預算拓展到公開部門職責、機構設置、機關運行經(jīng)費安排、政府采購、國有資產(chǎn)占用、預算績效等情況。
政府預算體系進一步完善的同時，稅改也成效顯著。“稅制改革和減稅政策，不僅直接降低了企業(yè)稅收負擔，有力支持了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，而且助推了供給側結構性改革和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，對穩(wěn)定經(jīng)濟增長和增強市場活力起到了重要促進作用。”國家稅務總局黨組書記、局長王軍表示，年營改增全面推開，改革總體運行平穩(wěn)、漸行漸好，成效好于預期。全年累計減稅超過5000億元，所有行業(yè)稅負只減不增的改革目標如期實現(xiàn)。
年，稅制改革取得突破性進展，多項改革加快推進。資源稅改革實行從價計征，并在河北省試點開征水資源稅。從改革實施情況看，改革運行平穩(wěn)，企業(yè)稅費負擔普遍下降，促進資源節(jié)約利用效應初步顯現(xiàn)。此外，我國第一部“綠色稅法”——環(huán)保稅法出臺，環(huán)保稅將成為我國第十八個稅種。
二、央地關系調(diào)整更精準
中央和地方財政事權和支出責任劃分，將成今年改革重點
“作為深化財稅改革的三大任務之一，劃分中央和地方財政事權和支出責任相對滯后。當前，中央和地方財政關系的調(diào)整，亟待精確落地。”中國社科院經(jīng)濟所所長高培勇認為，新一輪財稅體制改革的三方面內(nèi)容，不是簡單的并列關系，而是有機聯(lián)系、相互貫通的統(tǒng)一體。如果一個方面的改革相對滯后，不能與其他兩個方面步調(diào)一致、形成合力，則會影響改革的總體效應。
那么，央地財政關系應當如何調(diào)整?中國財政科學研究院院長劉尚希認為，中央和地方財政事權和支出責任劃分，是今年財稅改革的重心。首先要界定政府邊界，明確政府和市場、政府和社會關系之后，再來劃分央地間財政事權，進而再確定央地收入劃分、健全地方主體稅體系。
“央地關系調(diào)整的傳統(tǒng)思路是下移財力，這是不對的。未來應該上移事權和支出責任，哪些事權上移，這要做大量細致工作，需要持續(xù)推進。”劉尚希認為，地方政府支出占全國財政支出比重，現(xiàn)在已經(jīng)超過85%，中央本級支出不足15%。中央支出比重如此之低，導致中央對地方的依賴程度越來越大，有一定的風險隱患。
“深入推進財稅體制改革，要按照構建現(xiàn)代財政制度的要求，加快理順中央與地方財政事權和支出責任，在一些領域取得突破性進展。”財政部部長肖捷表示。國務院已經(jīng)出臺推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見，明確了改革總體要求、劃分原則、主要內(nèi)容。今年將加快制定中央與地方收入劃分總體方案，合理劃分中央與地方收入范圍，健全地方稅體系，推動形成權責利清晰、更加有利于調(diào)動中央和地方兩個積極性的財稅體制。
“要抓住改革時間窗口，及時推出一批高質(zhì)量的改革方案，提高改革精準化水平，以釘釘子精神抓好改革措施落實。”肖捷說。
三、減稅降費仍是主基調(diào)
個稅改革有望“破題”，營改增減稅規(guī)模有望達7000億元
“現(xiàn)在制造業(yè)的利潤，差不多也就是5%左右，這費那費一多，企業(yè)很難承受。降成本，首先要把費降下來。”全國政協(xié)委員、會計審計學家張連起認為，大規(guī)模減稅降費，對實體經(jīng)濟肯定是利好，負擔輕了，振興的動力才會更足。
減稅降費仍是今年財政政策的主基調(diào)。大力實施減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負擔，有利于發(fā)揮減稅政策對經(jīng)濟社會發(fā)展的積極效應。具體措施包括：繼續(xù)落實并完善營改增試點政策，擴大減稅效應;落實好其他已出臺的減稅降費政策，研究實施新的減稅措施。同時，進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目;公開中央和各地收費目錄清單。
減稅方面，營改增將繼續(xù)擔當重任。專家預計，今年營改增減稅規(guī)模將進一步擴大，有可能達到7000億元。因為，去年營改增全面推開是在5月份，時間只有8個月。年則是一整年，四大行業(yè)減稅存在翹尾因素，不動產(chǎn)納入抵扣也有翹尾因素。兩個“尾巴”一翹，全年減稅5000億元就打不住了。
深化稅制改革，是社會最關心的熱點問題。今年的稅制改革內(nèi)容，大致有這么幾項：研究提出健全地方稅體系方案，研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。研究制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設總體方案。
如果前幾年大家談個稅主要是從收入角度看，現(xiàn)在則更注重公平性，應該從家庭支出負擔角度考慮，因此“增加專項扣除項目”就成了近兩年討論個稅改革時的高頻熱詞。專項扣除的可能性、扣除項目的設計以及扣除額度的核算方式等，都成為個稅改革的焦點。
“在修訂個人所得稅法的基礎上，應研究決定專項扣除可能的方向。具體講，就是通過建立‘基本扣除+專項扣除’機制，適當增加專項扣除，進一步降低中低收入者稅收負擔。”張連起說，比如在現(xiàn)行3500元和三險一金基礎上，去年已在31個城市試點商業(yè)健康保險扣除政策。下一步，根據(jù)社會配套條件和征管機制的完善程度，可適當增加專項附加扣除項目，比如，再教育支出、贍養(yǎng)撫養(yǎng)支出、首套房貸利息等支出，以此降低中低收入群體稅負。